年末が近づくと、控除証明書などの書類が各所から届き始め、「そろそろ確定申告の準備を」と思い出させられます。会社員は勤務先が税金を計算・納付してくれますが、フリーランスは自分で確定申告をして、税額を計算・納付しなければなりません。

ベテランのフリーランスにとっても、確定申告は決してハードルの低い作業ではありません。この記事では、確定申告の基本的な流れ、申告しなかった場合のペナルティ、そして負担を大きく減らせるクラウド会計ソフトまでを解説します。

フリーランスの確定申告の流れ

フリーランスの確定申告は、まず「確定申告が必要かどうか」を確認するところから始まります。フリーランスなら必ず申告が必要というわけではなく、収入が一定額以下なら申告は不要です。

目安として、その年の1月1日から12月31日までのフリーランスとしての事業所得が48万円以下なら、その年分の確定申告は不要です。事業所得が48万円を超えていれば、確定申告が必要になります。

確定申告に必要な書類を揃える

申告が必要になったら、次は書類を揃えます。用意するものは大きく4つです。

1つ目は確定申告書（所得税及び復興特別所得税の申告書）です。国税庁の公式サイトでのダウンロード、税務署や相談会場での受け取り、確定申告ソフトの利用などで入手できます。

2つ目は所得金額が分かるもので、収支内訳書や青色申告決算書を自分で作成します。書式は税務署の窓口や国税庁のサイトで入手できます。

3つ目は控除証明書です。医療費・寄付金・住宅ローンなど、控除の対象となる支出を証明する書類を用意します。医療費なら医療費控除の明細書や医療費通知、寄付金なら受領証、住宅ローンなら残高証明書などが該当します。

4つ目は本人確認書類と口座情報です。本人確認は基本的にマイナンバーで行うため、マイナンバーカードがあればOKです。持っていない場合は、マイナンバーが確認できる書類と、運転免許証などの身元確認書類の2点が必要です。口座情報は、納めすぎた税額があった場合に還付金を受け取るために使います。

確定申告書の作成

書類が揃ったら、確定申告書を作成します。確定申告書には第一表と第二表があり、第一表には所得金額や控除金額など税金の計算に必要な情報を、第二表には所得や控除の内訳、配偶者・親族の情報、住民税や事業税に関する事項などを記入します。

確定申告書の提出

作成した確定申告書に、収支内訳書や控除証明書などの必要書類を添えて提出します。提出方法は主に3つです。

1. 税務署へ直接提出：住民票の住所地（または届け出た事業所の住所地）を管轄する税務署に持参します。提出期限は原則3月15日で、時間外収受箱を使えば開庁時間外でも提出できます。

2. 郵送：必要書類を封筒に入れ、管轄の税務署へ郵送します。原則3月15日の消印分まで有効です。受理の通知が欲しい場合は、切手を貼った返信用封筒を同封しておきます。

3. e-Tax（電子申告）：パソコンやスマホからオンラインで提出します。利用にはマイナンバーカード、または税務署が発行するIDとパスワードが必要です。パソコンの場合はICカードリーダー、スマホの場合はマイナンバーカードの読み取りに対応した機種が必要になります。e-Taxに対応した会計ソフトなら、作成から提出まで一括で行えます。

所得税の納付

申告して税額が確定したら、最後は所得税の納付です。口座から引き落とす振替納税、ネットバンキングやATMでの振込、クレジットカード納付、現金納付などの方法があります。スマホアプリでの決済や、国税庁サイトで作成したQRコードを使ったコンビニ納付も可能です。

納付期限も原則3月15日です。期限ぎりぎりに申告書を提出する場合は、納付も同時に行う必要がある点に注意しましょう。

確定申告をしないとどうなる？

事業所得が48万円を超えるフリーランスが確定申告をしないと、ペナルティを受けることになります。

まず追徴課税です。期限内に申告しなかった場合は、納税額に応じた無申告加算税が課され、申告や納税が遅れた日数に応じて延滞税も発生します。悪質と判断されれば脱税とみなされ、刑事罰の対象となる恐れもあります。

さらに、青色申告特別控除の減額や、ふるさと納税・各種控除、還付が受けられなくなることもあります。所得証明書や非課税証明書が必要な各種ローン・賃貸契約が結べない、保育園の入園手続きに支障が出る、といった影響も考えられます。

やむを得ない事情で期限に間に合わない場合は、事前の申請で期限を延ばせる制度や、納税の分割・猶予の制度もあります。期限内に申告・納税ができそうにないときは、まず管轄の税務署に相談してください。

確定申告にはfreeeがおすすめ

多くのフリーランスが毎年頭を悩ませる確定申告ですが、クラウド会計ソフト「freee」を使えば、ぐっと手軽に終わらせられます。

銀行口座やクレジットカードをfreeeと同期しておけば、収入や経費が自動で取り込まれ、計算されます。現金取引も「いつ」「どこで」「何に使ったか」を入力するだけで、自動的に複式簿記の形に整えてくれます。

保険料やふるさと納税などの各種控除も、マルバツ形式の質問に答えていくだけで、対象となるものを自動的にピックアップし、控除額まで計算してくれます。確定申告書も自動で作成され、e-Taxにも対応しているので、そのまま電子申告・納税まで完結できます。

確定申告の時期は税務署や相談会場が混雑し、書類を受け取るだけでもかなりの時間がかかります。freeeを使えば余計な手間や時間を取られず、仕事にもプライベートにも集中できます。機能は制限されますが無料で試せるプランもあり、有料プランも比較的手頃な月額から利用できます（料金やプラン内容は変更されることがあります）。

まとめ

年間の事業所得が48万円を超えるフリーランスは、確定申告が必要です。年明けから慌てて取りかかると、仕事と申告作業で時間の大半が奪われ、期限に間に合わない恐れもあります。

期限に間に合わないと追徴課税で余分な税金がかかることもあるため、普段から帳簿を付けておくのがおすすめです。クラウド会計ソフトのfreeeを使えば、こまめな帳簿付けから申告書の作成・提出まで一括で行えます。確定申告に頭を抱えているフリーランスは、一度検討してみてください。

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なお、確定申告の要否の基準・提出期限・控除の内容などは、税制改正によって変わることがあります。最新かつ正確な情報は国税庁など公式の情報を確認し、判断に迷う場合は税理士などの専門家に相談することをおすすめします。